北京企业六税两费减免2026年还执行吗？减免条件与申报要点

"六税两费减半"是北京企业受益面最广的一项税费优惠，但也是误解最多的一项——最常见的误解是"只有小规模纳税人才能享受"。结论先说：政策仍在执行期内，执行至 2027 年 12 月 31 日，2026 年照常适用。适用主体是三类：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，减征幅度为 50%。关键是：登记为一般纳税人的企业，只要符合小型微利企业条件，同样可以享受。

一、六税两费具体是哪八个

六税：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。两费：教育费附加、地方教育附加。

对北京的中小企业来说，实际最常碰到的是城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（随增值税附征）和印花税；有自有房产、土地的企业还涉及房产税与城镇土地使用税。这几项单独看金额不大，但按年累计、叠加起来，对利润的影响相当可观。

二、三类适用主体，逐条对照

第一类，增值税小规模纳税人。按登记类型判定，最直接，无需核算其他指标。年应征增值税销售额超过标准的会被强制转为一般纳税人，从转登记次月起不再按此类享受。

第二类，小型微利企业。按企业所得税口径判定，需同时满足：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过 300 万元；从业人数不超过 300 人；资产总额不超过 5000 万元。四项同时满足才算。这一类最容易漏——很多已经是一般纳税人的中小企业，其实完全符合小型微利企业条件，却因为"我们是一般纳税人"而没去享受。

第三类，个体工商户。不论征收方式，均属适用主体。

还有一条新设企业的过渡安排值得注意：登记为一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，可在首次办理汇算清缴前按小型微利企业申报享受；汇算清缴后经判定不符合条件的，应按规定补缴已减免的税款。

三、怎么享受：自行申报，无需备案

这项优惠采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的方式，不需要事前审批、不需要单独备案。在电子税务局申报时，系统会根据纳税人类型自动带出减免性质代码并计算减半后的税额；未自动带出的，可手工选择对应的减免性质代码。

申报节奏：城市维护建设税与两项附加随增值税申报期同步（按月或按季）；印花税按季或按次；房产税、城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，北京通常按半年申报。 叠加规则：已依法享受其他税费优惠的，可以叠加享受本项减半优惠，不存在"二选一"。

如果以前符合条件但漏享了，可以申请退税或抵减以后期间应纳税费。这是很多企业的"沉睡资金"，尤其是曾经的一般纳税人小微企业，往前追一到两年往往能退回一笔不小的金额。

四、五个易错点

一是一般纳税人直接放弃。这是最普遍的漏享情形，只要符合小型微利企业条件就能享受。二是把"小型微利企业"和"小规模纳税人"混为一谈。前者是企业所得税口径的四项指标，后者是增值税登记类型，两套标准，不要互相套用。三是分支机构单独判定。企业所得税汇总纳税的分支机构，通常应以法人为主体判断是否符合小型微利企业条件，不能各算各的。四是证券交易印花税也去减半。政策明确排除证券交易印花税，不适用。五是符合条件却不留存资料。虽无需备案，但从业人数、资产总额、应纳税所得额的判定依据应留存备查。

五、给财务的三条实操建议

第一，年初做一次身份判定。把企业归入"小规模""小型微利""个体户"或"均不符合"，写进当年的税务备忘录，避免每月申报时反复犹豫。第二，建立减免台账。按月登记各税种应纳税额、减免额、实缴额，年末汇总，既是自查依据，也方便应对核查。第三，年末复核指标。从业人数、资产总额在年中可能发生变化，尤其是增员或大额采购后，要及时预判是否仍符合小型微利企业条件，避免汇算时"超标"导致补缴。

北税（北京）税务服务有限公司为北京企业提供六税两费适用性判定、历年被漏享优惠的追溯退抵、减免台账搭建、申报表填报复核，财政局持证正规机构、丰台实体直营，代账客户每年统一做一次优惠适用复核。相关服务可查看北京代理记账与纳税申报服务，政策口径可参考财税新政解读栏目。

常见FAQ

1、六税两费减免到什么时候？现行政策执行至 2027 年 12 月 31 日，2026 年在执行期内，可正常享受。到期后是否延续，以届时官方公告为准。

2、一般纳税人能享受吗？能，前提是符合小型微利企业条件（应纳税所得额、从业人数、资产总额三项标准及行业要求）。登记类型是一般纳税人并不排除享受六税两费减半。

3、需要提前申请或备案吗？不需要。采取自行判别、申报享受、资料留存备查方式，在申报时选择对应减免性质代码即可。相关资料需留存，以备核查。

4、之前符合条件但没享受，还能补回来吗？可以。可向主管税务机关申请退税或抵减以后期间应纳税费，具体追溯期限与办理流程以主管税务机关要求为准，建议尽早梳理。

5、和别的税收优惠冲突吗？不冲突。已依法享受其他优惠的，可以叠加享受六税两费减半，不存在只能选其一的情形。