北京企业印花税有哪些？2026年印花税税目税率与申报要点

印花税金额小、税目杂，是北京企业最容易漏报、也最容易被稽查补税的"小税种"。很多老板的印象还停留在"取消印花税了"或者"合同都要贴花"，两种理解都不准确。结论先说：2022年《印花税法》施行后，只对法定税目内的应税凭证征税，税率固定；企业最常涉及的是买卖合同、租赁合同和营业账簿三类，按季申报即可。本文按税目梳理2026年北京企业的印花税清单和常见误区。

一、企业最常见的四个税目

买卖合同：按价款的万分之三，只针对动产买卖（货物购销），这是生产、贸易、零售类企业最常发生的一项。租赁合同：按租金的千分之一，办公场地房租、设备租赁都算，个人出租住房签的合同按1%优惠税率（住房租赁另有免税政策）。营业账簿：按实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五，只在资本实际到位时缴纳一次，股东认缴未实缴不需要缴。借款合同：按借款金额的万分之零点五，注意只针对与金融机构签订的借款合同，企业间、企业与个人之间的借款合同不属于应税范围。

二、其他常见应税凭证与税率

承揽合同万分之三；建设工程合同万分之三；运输合同万分之三；仓储合同千分之一；保管合同千分之一；财产保险合同千分之一（不含再保险）；技术合同万分之三；产权转移书据万分之五，涵盖股权转让、不动产买卖、专利权商标权著作权等转让。不征税的凭证同样要记牢：个人书立的动产买卖合同（如员工与企业签的）；企业与银行签订的电子对账单；政府管理性文件、日常办公单据及非应税的会计凭证不属于税目范围，不需要缴纳。土地使用权出让书据属于产权转移书据，需按万分之五征税。

三、怎么算：三个算例

算例一：某北京贸易公司季度内签订货物买卖合同合计800万元（不含税），买卖印花税=800万×0.03%=2400元。算例二：某餐饮公司租店面，年租金120万元，租赁印花税=120万×0.1%=1200元。算例三：某公司实缴注册资本500万元，营业账簿印花税=500万×0.025%=1250元，小规模纳税人可享受"六税两费"减半，实际缴纳625元（现行政策执行至2027年12月31日）。

计税依据为合同所列金额，合同分别列明价款和增值税税款的，按不含税价款计税；未分别列明的，按合计金额计税——这一条直接影响税基，签约时把税额单列就可以合法降低印花税，是被低估的合同起草细节。

四、申报方式与时间

印花税按季申报，季度终了之日起15日内，在电子税务局"财产和行为税纳税申报表"中合并申报，同属一个申报体系下与房产税、城镇土地使用税等一并办理。营业账簿印花税在实收资本和资本公积实际增加时申报，未增加则无需重复缴纳。企业可直接认缴不发生就不缴、发生了忘了缴两类情况最常见，建议建立合同台账：把季度内签订的合同按税目归类登记，申报时对照台账逐项计提，避免凭记忆漏报。

五、不申报的后果

印花税属轻税重罚的性质：未按规定期限缴纳的，按《税收征管法》可处应纳税额50%以上5倍以下罚款，并按日加收万分之五滞纳金。金额看着小，一旦被稽查倒查数年，凭证数量放大后补税加罚款的绝对额并不小，且会拉低纳税信用等级。规范做法是合同台账+按季申报，一次建立长期受益。

北税（北京）税务服务有限公司为北京企业提供印花税台账梳理、财产行为税合并申报及代理记账服务，财政局持证正规机构、丰台实体直营，帮助企业在合同签订环节就把计税依据和申报义务理清楚。相关实操可参考我们整理的2026-2027北京小微企业免税政策全解读、北京企业长期零申报有什么风险。

常见FAQ

1、所有合同都要交印花税吗？不是。只对《印花税法》税目税率表中列明的应税凭证征税，买卖合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、金融机构借款合同等在内，其他一般协议不属于征税范围。

2、股东认缴的注册资本要交印花税吗？不缴。营业账簿印花税以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据，认缴未实缴期间没有计税依据，应在资金实际到位时申报，按万分之二点五计算，小规模纳税人可减半。

3、企业之间借钱签的借款合同要交印花税吗？不缴。借款合同税目仅针对银行业金融机构、经批准设立的其他金融机构与借款人签订的借款合同，企业间借贷、企业与个人之间的借款合同不在印花税税目范围内。

4、合同金额含税，印花税怎么算？合同中分别列明价款与增值税税款的，按不含税价款计税；未分别列明的，按含税合计金额计税。建议签约时把价款和税款分开列示，既合规又能降低计税依据。

5、印花税什么时候申报？按季申报，季度终了之日起15日内，通过电子税务局财产和行为税合并申报表办理；营业账簿在实收资本、资本公积实际增加时申报，没有增加无需重复缴纳。